okonomiskattMVA· 4 min lesetid

Hva er MVA (merverdiavgift)?

Kort forklartConcept

MVA er avgiften som legges på de fleste varer og tjenester i Norge – 25 % standard. Lær hva MVA er, de ulike satsene, og forskjellen på inkl. og ekskl. moms.

Også kjent som:momsmerverdiavgiftmerverdiavgiften
MVAokonomiskatt

Hva er MVA (merverdiavgift)?

MVA (merverdiavgift, også kalt moms) er en avgift som legges på de fleste varer og tjenester i Norge – standardsatsen er 25 prosent, og den betales av sluttforbrukeren.

Kort forklart Du kjøper en jakke til 1 000 kr i butikken. Av de 1 000 kronene er 200 kr MVA (25 prosent) som butikken sender videre til staten. Jakken koster egentlig 800 kr – staten tar 200 kr. MVA er Norges største inntektskilde etter inntektsskatt – ~350 milliarder kr per år. Det er en forbruksskatt: jo mer du handler, jo mer MVA betaler du. Mat har lavere sats (15 prosent) og transport/kultur har 12 prosent.

Hva betyr begrepet

MVA er en flerleddsavgift – den beregnes i hvert ledd av verdikjeden, men bare på merverdien (verdiskapningen) i hvert ledd.

Tre MVA-satser finnes i Norge. Standard 25 prosent gjelder de fleste varer og tjenester – klær, elektronikk, møbler, frisør, konsulent. Lav 15 prosent gjelder matvarer – mat og drikke (ikke alkohol, som har 25 prosent). Redusert 12 prosent gjelder persontransport, hotell, kino, museer, NRK-lisens.

MVA-fritak (0 prosent) gjelder helsetjenester, undervisning, bank/forsikring, utleie av fast eiendom, og eksport av varer (norske eksportører slipper MVA).

Priser i Norge vises alltid inkludert MVA for forbrukere. Bedrifter opererer typisk med priser ekskludert MVA (fordi de kan trekke fra MVA de betaler på innkjøp).

Hvordan fungerer det

MVA i verdikjeden.

Bonde selger mel til bakeri:
  Pris ekskl MVA: 100 kr
  MVA (15 % mat): 15 kr
  Bakeri betaler: 115 kr → Bakeri trekker fra 15 kr MVA

Bakeri selger brød til butikk:
  Pris ekskl MVA: 200 kr
  MVA (15 %): 30 kr
  Butikk betaler: 230 kr → Butikk trekker fra 30 kr MVA

Butikk selger brød til deg:
  Pris ekskl MVA: 350 kr
  MVA (15 %): 52,50 kr
  Du betaler: 402,50 kr → Du kan IKKE trekke fra MVA

Staten mottar:
  Bonde → 15 kr
  Bakeri → 30 - 15 = 15 kr (betaler bare merverdi-MVA)
  Butikk → 52,50 - 30 = 22,50 kr
  Totalt: 52,50 kr (= 15 % av sluttprisen)

Hvorfor er det viktig

MVA er Norges nest største inntektskilde (~350 mrd kr/år) og finansierer en stor del av velferdsstaten. For forbrukere er MVA «usynlig» – den er inkludert i prisen. Men den utgjør 20 prosent av alt du kjøper med standard sats (25/125 av prisen).

For bedrifter er MVA-registrering påkrevet ved omsetning over 50 000 kr – du samler inn MVA fra kunder og betaler det til staten, minus MVA du selv har betalt på innkjøp.

Vanlige spørsmål

Betaler jeg MVA på alt?

Nesten – men helsetjenester, undervisning, bank/forsikring og boligutleie er fritatt. Mat er 15 prosent i stedet for 25 prosent.

Hva er forskjellen på inkl. og ekskl. MVA?

Inkl. MVA er prisen du betaler som forbruker (1 000 kr). Ekskl. MVA er prisen uten avgift (800 kr). Differansen (200 kr) er MVA til staten.

Når må bedriften min registrere seg for MVA?

Når omsetningen overstiger 50 000 kr i løpet av en 12-månedersperiode. Da MÅ du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.

Kan jeg få tilbake MVA?

Som forbruker: nei. Som MVA-registrert bedrift: ja – du trekker fra MVA på forretningsutgifter (innkjøp, utstyr, tjenester).

Relaterte begreper

Se også

Oppsummering

MVA er 25 prosent avgift på de fleste varer/tjenester (15 prosent mat, 12 prosent transport/kultur). Betales av sluttforbruker. Norges nest største inntektskilde (~350 mrd kr/år). Priser i Norge vises alltid inkl. MVA. Bedrifter med over 50 000 kr omsetning MÅ MVA-registrere seg. Helsetjenester, utdanning og bank er fritatt.