okonomiskattMarginalskatt· 3 min lesetid

Hva er marginalskatt?

Kort forklartConcept

Marginalskatt er skatten du betaler på den siste kronen du tjener. Lær hva det er, hvorfor den er høyere enn gjennomsnittsskatten, og Norges marginalskatt-satser.

Også kjent som:grenseskattskatt på ekstrainntekt
marginalskattokonomiskatt

Hva er marginalskatt?

Marginalskatt er skatten du betaler på den SISTE kronen du tjener – den høyeste skattesatsen som gjelder for din inntekt. Den er alltid høyere enn gjennomsnittsskatten din.

Kort forklart Du tjener 700 000 kr og betaler ~195 000 kr i skatt (gjennomsnitt ~28 prosent). Sjefen tilbyr deg 50 000 kr i lønnsøkning. Av de 50 000 ekstra betaler du ~22 000 i skatt (44 prosent). Marginalskatt er de 44 prosentene – skatten på de EKSTRA kronene. Den er viktig for å vurdere om overtid lønner seg, om lønnsøkning er verdt det, og hvordan du bør investere.

Hva betyr begrepet

Marginalskatt er summen av alle skatter på den neste kronen du tjener. For lønnsinntekt består den av trinnskatt (0–17,6 prosent avhengig av nivå), fellesskatt (22 prosent), og trygdeavgift (7,9 prosent).

Marginalskatt per inntektsnivå er ~34 prosent for inntekt 300 000–700 000 kr (trinn 2: 4 % + 22 % + 7,9 %), ~44 prosent for inntekt 700 000–940 000 kr (trinn 3: 13,6 % + 22 % + 7,9 %), ~47 prosent for inntekt 940 000–1 410 000 kr (trinn 4: 16,6 % + 22 % + 7,9 %), og ~48 prosent for inntekt over 1 410 000 kr (trinn 5: 17,6 % + 22 % + 7,9 %).

Gjennomsnittsskatt vs marginalskatt: gjennomsnittsskatten er total skatt / total inntekt. Marginalskatt er skatten på neste krone. Gjennomsnittsskatten er ALLTID lavere enn marginalskatten i et progressivt system.

Hvordan fungerer det

Marginalskatt i praksis.

Du tjener 800 000 kr:
  Gjennomsnittsskatt: ~31 % (betaler ~248 000)
  Marginalskatt: ~44 % (trinn 3)

Sjefen tilbyr 100 000 kr lønnsøkning:
  Ekstra 100 000 × 44 % marginalskatt = 44 000 kr i skatt
  Du sitter igjen med 56 000 kr av lønnsøkningen
  → Lønnsøkning er ALLTID lønnsomt – men du beholder ikke alt

Overtid:
  Overtidsbetaling beskattes med marginalskatt
  → 500 kr/time overtid × 44 % = 220 kr i skatt
  → Du beholder 280 kr/time
  → Fortsatt lønnsomt – men lavere enn du tror

Hvorfor er det viktig

Marginalskatt er det relevante tallet for alle økonomiske beslutninger på marginen – lønnsøkning, overtid, bonuser, utleie og investeringer. Det er IKKE det samme som å «betale 47 prosent skatt på alt» – du betaler 47 prosent bare på den delen av inntekten som overstiger ~940 000 kr.

Vanlige spørsmål

Betaler jeg 47 prosent skatt?

Nei – 47 prosent er marginalskatt for de som tjener over ~940 000 kr. Gjennomsnittsskatten er mye lavere (~34 prosent for 1 million kr).

Lønner det seg å jobbe overtid?

Ja – alltid. Selv med 44 prosent marginalskatt beholder du 56 prosent. Overtid lønner seg, men du beholder ikke hele beløpet.

Hva er Norges høyeste marginalskatt?

~48 prosent for lønnsinntekt over ~1 410 000 kr (trinn 5). Med arbeidsgiveravgift (14,1 prosent) betaler arbeidsgiver totalt ~55 prosent i skatt/avgift av den siste kronen.

Relaterte begreper

Se også

Oppsummering

Marginalskatt er skatten på den siste kronen du tjener – alltid høyere enn gjennomsnittsskatten. ~34 prosent for 300–700 000 kr, ~44 prosent for 700–940 000 kr, ~48 prosent over 1,4 millioner. Viktig for å vurdere lønnsøkning, overtid og investeringer. Lønnsøkning lønner seg ALLTID – men du beholder ikke hele beløpet.